Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 Umsatzsteuergesetz erlaubt es unter Voraussetzungen, Umsätze ohne Umsatzsteuer abzurechnen. Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue Grenzen: Der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr darf 25.000 Euro nicht überschritten haben, im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreiten. Grundlage ist der Wortlaut von § 19 UStG und Erläuterungen der Industrie- und Handelskammern sowie der Finanzverwaltung, gelesen im November 2026. Dieser Text ist keine Steuerberatung.
Was das in der Software ändert, prüfen Sie in einer Testphase. Überblick: Buchhaltungssoftware für Selbstständige.
Wie die Grenzen wirken
Maßgeblich ist typischerweise der Gesamtumsatz nach vereinnahmten Entgelten (eingenommene Beträge, nicht der Gewinn). Umsätze mit Anlagevermögen bleiben bei der Ermittlung nach § 19 Abs. 2 UStG außen vor. Wird die Grenze von 100.000 Euro im laufenden Jahr überschritten, endet die Steuerbefreiung ab diesem Zeitpunkt; bereits der Umsatz, der die Grenze überschreitet, unterliegt der Regelbesteuerung. Die zuvor im selben Jahr ausgeführten Umsätze bleiben grundsätzlich steuerfrei. Die frühere Logik einer bloßen Prognosegrenze von 50.000 Euro gilt so nicht mehr.
Im Gründungsjahr ist nach Darstellung der Finanzverwaltung die Grenze von 25.000 Euro maßgeblich; die 100.000-Euro-Grenze gilt im Jahr der Aufnahme typischerweise nicht in derselben Weise. Wer im Vorjahr über 25.000 Euro lag, kann im Folgejahr die Regelung nicht anwenden. Sie können auf die Anwendung verzichten; der Verzicht bindet mindestens fünf Kalenderjahre (§ 19 Abs. 3 UStG).
Was in Rechnungen und im Programm steht
Als Kleinunternehmer weisen Sie keine Umsatzsteuer aus und haben regelmäßig keinen Vorsteuerabzug. In der Software muss sich das Regime umschalten lassen, ohne alte Rechnungen zu überschreiben. Voranmeldungen entfallen typischerweise, mit Ausnahmen (etwa in bestimmten Fällen des § 18 Abs. 4a UStG). Siehe Umsatzsteuer-Voranmeldung.
Zur E-Rechnung: Kleinunternehmer müssen nach Darstellung der Finanzverwaltung regelmäßig keine E-Rechnungen ausstellen, aber zum Empfang in der Lage sein – E-Rechnung.
Was Sie prüfen
- Die Einstellung „Kleinunternehmer“ ist im Paket klar und erzeugt Rechnungen ohne Steuerausweis.
- Ich kann die kumulierten Umsätze des laufenden Jahres im Blick behalten, weil die 100.000-Euro-Grenze sofort wirkt.
- Ein Wechsel in die Regelbesteuerung (freiwillig oder nach Überschreiten) ist beschrieben.
Unsicherheiten – etwa bei gemischten Umsätzen oder einem EU-Sachverhalt – gehören ins Steuerbüro. Siehe Selbst buchen oder Steuerberater und die Checkliste.
Kurz gesagt
Seit 2025 gelten 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Jahr. Die zweite Grenze wirkt sofort. Stellen Sie die Software darauf ein, überwachen Sie den laufenden Umsatz, und lassen Sie Grenzfälle steuerlich klären.
Häufig gestellte Fragen
Welche Umsatzgrenzen gelten seit 2025?
Höchstens 25.000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und höchstens 100.000 Euro im laufenden Jahr (§ 19 UStG). Maßgeblich sind typischerweise vereinnahmte Entgelte.
Was passiert, wenn ich 100.000 Euro überschreite?
Die Steuerbefreiung endet ab diesem Zeitpunkt; bereits der überschreitende Umsatz unterliegt der Regelbesteuerung. Die zuvor im selben Jahr ausgeführten Umsätze bleiben grundsätzlich steuerfrei.
Muss ein Kleinunternehmer E-Rechnungen schreiben?
Nach Darstellung der Finanzverwaltung regelmäßig nicht ausstellen, aber zum Empfang in der Lage sein.